Perhitungan Bunga dan Saldo Rekening Koran BI

Perhitungan bunga produk bank

Produk bank terdiri atas loan (kredit) dan deposit (tabungan, giro, dan deposito).

Rumus menghitung bunga masing-masing produk bank:

Pada setiap akhir hari, bank akan melakukan rekap saldo dan pada setiap akhir bulan, bank akan melakukan rekap saldo, menghitung  bunga, dan menetapkan saldo awal bulan berikutnya.

Rekap ini perlu dilakukan setiap harinya untuk membuat jurnal dan neraca keuangan. Jurnal perlu dibuat untuk mengetahui aliran dana yang masuk dan keluar serta besarnya saldo yang ada. Pencatatan jurnal dan perhitungan saldo ini merupakan data historis atas transaksi yang sudah terjadi pada bulan tersebut yang kemudian ditampilkan pada neraca bank.

Metode perhitungan bunga

1. Saldo harian

2. Saldo terendah

3. Saldo rata-rata

Contoh:

Nasabah A memiliki tabungan di Bank A dengan bunga sebesar 10%.

Berikut adalah transaksi yang terjadi selama bulan Juni:

5 Juni  : Setor tunai sebesar 10 juta.

7 Juni  : Ambil tunai sebesar 2 juta.

10 Juni : Pinbuk kredit dari deposito sebesar 15 juta.

17 Juni : Pinbuk debet tabungan D sebesar 5 juta.

25 Juni : Pinbuk debet tabungan B (Bank B) sebesar 5 juta.

26 Juni : Pinbuk kredit Bilyet Giro C (Bank B) sebesar 20 juta.

Jurnal bank A

Menghitung bunga dengan menggunakan 3 metode berbeda

1. Metode saldo harian

Misalkan PPh sebesar 10%, maka total bunga setelah pajak = (1-10%) x 144.383,55 = 129.945,19

Sehingga, saldo pada 1 Juli adalah sebesar Rp 33.000.000 + 129.945,19 = Rp 33.129.945,19

2. Metode saldo terendah

Metode ini menggunakan nominal saldo terendah pada bulan Juni, yaitu 8 juta pada tanggal 10 Juni.

Misalkan PPh sebesar 10%, maka total bunga setelah pajak = (1-10%) x 56.986,30 = 51.287,67

Sehingga, saldo pada 1 Juli adalah sebesar Rp 33.000.000 + 51.287,67 = Rp 33.051.287,67

3. Metode saldo rata-rata

Metode ini menggunakan nominal rata-rata saldo pada bulan Juni, yaitu sebesar 17,5 juta.

Misalkan PPh sebesar 10%, maka total bunga setelah pajak = (1-10%) x 124.657,53 = 112.191,78

Sehingga, saldo pada 1 Juli adalah sebesar Rp 33.000.000 + 112.191,78 = Rp 33.112.191,78

Perubahan saldo Rekening Koran BI

Saat terjadi proses kliring, maka saldo rekening koran di BI akan berubah, begitu pula jika terjadi tolakan kliring.

Contoh:

Bank A dan Bank B melakukan proses kliring melalui BI seperti yang terlihat pada tabel di bawah ini:

Berdasarkan transaksi diatas, saldo kedua bank pada pagi hari sebelum tolakan kliring diproses adalah sebagai berikut:

Kemudian pada sore hari ketika tolakan kliring diproses, saldo kedua bank berubah menjadi sebagai berikut:

Dari data diatas dapat disimpulkan bahwa Bank A menang kliring atas Bank B yang menyebabkan saldo R/K BI milik Bank A bertambah 10 juta menjadi 50 juta. Sedangkan saldo R/K BI milik Bank B berkurang 10 juta menjadi 20 juta.

Berdasarkan regulasi yang menyatakan bahwa jumlah saldo R/K BI harus sebesar minimal 8% dari jumlah deposit bank, kedua bank tersebut masih memiliki saldo yang cukup.

Jika saldo Bank B kurang dari 20 juta yang berarti kurang dari persentase/jumlah minimal, maka Bank B dapat melakukan call money atau meminjam dana melalui R/K BI dari bank lain termasuk Bank A.